Налоговый вычет за стоматологию в 2026 году: лечение зубов, протезирование, имплантация и сколько можно вернуть
За платное лечение зубов можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Для обычных стоматологических услуг действует общий лимит социальных вычетов – 150 тыс. рублей расходов за год, а дорогостоящее лечение учитывается без этого ограничения. Ключевое значение имеет код в справке из клиники: код 1 означает обычное лечение, код 2 – дорогостоящее. Рассказываем, можно ли вернуть налог за пломбы, удаление зубов, брекеты, протезирование и имплантацию, сколько денег можно получить и как оформить вычет в 2026 году.
Что такое налоговый вычет за стоматологию
Налоговый вычет за лечение зубов – это разновидность социального налогового вычета.
Он позволяет учесть расходы на платную медицинскую помощь и вернуть часть НДФЛ, который был уплачен с доходов человека.
Например, человек официально работает, получает зарплату, с которой удерживают НДФЛ, и одновременно оплачивает стоматологическое лечение. При соблюдении условий он может заявить расходы на лечение и вернуть часть ранее уплаченного налога.
Вычет предоставляют не только за собственное лечение. В определенных случаях можно заявить расходы на стоматологию супруга или супруги, родителей и детей.
При этом налоговый вычет – не государственная компенсация стоимости лечения. Вернуть больше НДФЛ, чем человек фактически может вернуть с облагаемых доходов за соответствующий год, нельзя.
Какие стоматологические услуги можно включить в налоговый вычет
Социальный вычет распространяется на медицинские услуги, оказанные медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими необходимые основания для медицинской деятельности.
В стоматологии к таким расходам могут относиться:
диагностика;
лечение кариеса;
установка пломб;
лечение пульпита;
лечение периодонтита;
профессиональные стоматологические процедуры;
хирургическое лечение;
удаление зубов;
восстановление зубов;
протезирование;
имплантация;
ортодонтическое лечение;
другие медицинские стоматологические услуги.
Главное – расход должен относиться именно к медицинскому лечению и быть подтвержден справкой из клиники.
Можно ли получить налоговый вычет за лечение кариеса и пломбы
Да.
Лечение кариеса, установка пломбы и другие обычные терапевтические стоматологические услуги могут учитываться при получении социального налогового вычета.
В большинстве случаев такие услуги относятся к обычному лечению и в справке стоматологии обозначаются кодом 1.
Это означает, что расходы входят в общий лимит социальных налоговых вычетов.
Для расходов начиная с 2024 года этот лимит составляет 150 тыс. рублей за календарный год.
Можно ли вернуть налог за удаление зуба
Если удаление зуба проведено в рамках медицинской услуги в стоматологической клинике и соответствующие расходы подтверждены справкой для налогового органа, их можно включить в социальный вычет.
Само по себе удаление зуба обычно не означает, что лечение автоматически относится к дорогостоящему.
Для определения порядка вычета нужно смотреть код, который медицинская организация указала в справке.
Можно ли получить вычет за лечение каналов
Эндодонтическое лечение, включая лечение корневых каналов, относится к стоматологической медицинской помощи и может учитываться в социальном вычете при соблюдении общих условий.
Если клиника укажет код 1, расходы войдут в общий лимит социальных вычетов.
Можно ли вернуть налог за протезирование зубов
Да, расходы на протезирование могут давать право на социальный налоговый вычет.
Однако важно не считать любое зубопротезирование дорогостоящим лечением автоматически.
Возможны разные ситуации.