Налоговый вычет за обучение в 2026 году. Что изменилось и как вернуть деньги

istockphoto.com

В 2026 году оформление возврата подоходного налога за образовательные расходы стало заметно удобнее, к тому же выгода для граждан выросла. Пороговые суммы были увеличены, а процесс стал настолько автоматизированным, что достаточно всего пары действий в личном кабинете на портале ФНС. Компенсировать можно затраты на собственное образование, учёбу детей, мужа или жены, а также брата или сестры. В материале aif.ru разбираемся в нюансах получения налогового вычета на образование.

Кому положен возврат?

Претендовать могут налоговые резиденты России, уплачивающие НДФЛ по 13% или 15%. Повышенная ставка действует при годовом доходе свыше 5 млн руб. Фактически речь идет о гражданах с официальным заработком, из которого удерживается подоходный налог.

Возврат распространяется на личное обучение — в любой форме и без возрастных ограничений: очно, заочно, вечерне, дистанционно; очную учёбу детей до 24 лет — в вузе, колледже, школе, детском саду, автошколе, музыкальной или спортивной секции; очное образование подопечных до 18 лет, а бывших подопечных — до 24 лет, а также обучение брата, сестры, мужа или жены.

Обязательное условие для получения возврата — наличие лицензии на образовательную деятельность у российской организации или ИП. Если заведение иностранное, нужен документ, подтверждающий его образовательный статус.

Не могут оформить вычет самозанятые на НПД, индивидуальные предприниматели на УСН, ПСН и ЕСХН, безработные без официального дохода, а также пенсионеры и студенты, у которых нет иных поступлений кроме пенсии или стипендии.

Сколько денег вернут?

Налоговый вычет на образование считается не отдельной выплатой, а возвратом уже перечисленного НДФЛ. Государство компенсирует часть налога с образовательных расходов, но не выше установленного порога.

По обучению самого заявителя, брата, сестры или супруга предельная сумма трат — 150 тыс. руб. в год. При ставке 13% максимум к возврату — 19 500 руб. за год. По каждому ребёнку лимит — 110 тыс. руб. на обоих родителей, то есть до 14 300 руб. в год. Если фактические затраты меньше лимита, расчёт идёт от них, а если больше — от установленного максимума. Неиспользованный остаток на следующий год не переносится.

Что нового появилось в 2026 году?

Новые правила применяются к тратам начиная с 2024 года, однако широкое использование приходится на 2026 год. Для самого налогоплательщика, его брата, сестры или супруга предельная величина затрат поднялась: вместо 120 тыс. руб. теперь лимит 150 тыс. руб. за год. При этом 150 тыс. — не самостоятельный порог исключительно для образовательных трат, а общий потолок социальной группы вычетов, куда также попадают расходы на медицину, физкультуру и пенсионные отчисления. К примеру, при оплате 100 тыс. руб. за учёбу и 80 тыс. руб. за лечение расчётной базой станут не 180 тыс., а 150 тыс. руб.

Для детей суммы возросли существеннее: предельная сумма выросла с 50 тыс. до 110 тыс. руб. Этот порог делится между обоими родителями и не смешивается с общим лимитом в 150 тыс. руб. Значит, при двух детях родители суммарно могут указать до 220 тыс. руб. только по их образованию, а сверх того — ещё до 150 тыс. руб. по прочим социальным тратам.

Отдельное изменение затрагивает семейные пары: с 2024 года появилось право на вычет за очную учёбу мужа или жены. До этого такой вариант отсутствовал. Если оплачивается образование супруга, можно возместить 13% затрат, но в рамках совокупного ограничения. Также введены специальные коды для зарубежного обучения. Код 333 используется для самого заявителя, его брата, сестры или супруга — по нему можно вернуть максимум 150 тыс. руб. Код 334 — для детей и подопечных с пределом 110 тыс. руб.

Как оформить возврат?

Есть три варианта, и первый из них — упрощённый порядок. С 2024 года действует механизм без декларации и документов, а в 2026-м он стал основным для многих граждан. Не нужно заполнять 3-НДФЛ, собирать договоры и чеки: образовательная организация сама направляет сведения в налоговую в электронном виде. Гражданину достаточно зайти в личный кабинет налогоплательщика, проверить заявление и подписать его. Способ работает для расходов с 2024 года.

Также можно не ждать окончания года и получать вычет из зарплаты. Для этого через личный кабинет подаётся заявление о подтверждении права на вычет по форме КНД No 1112518. Налоговая в течение месяца уведомляет работодателя, после чего НДФЛ перестают удерживать до исчерпания суммы вычета.

А вот путь через декларацию 3-НДФЛ подходит для расходов 2023 года и более ранних, а также если упрощённый порядок или вычет с зарплаты недоступны. Декларация подаётся в инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами.

Какие документы подготовить?

Для расходов 2023 года потребуется договор с учебным заведением, копия лицензии, если её реквизитов нет в договоре, и чеки или квитанции об оплате. Для расходов 2024 и 2025 годов достаточно справки об оплате образовательных услуг от учебного заведения или ИП — форма утверждена ФНС. Если организация уже передала сведения напрямую в налоговую, справка не нужна — информация появится в личном кабинете.

В стандартный пакет также могут входить паспорт, справка о доходах для 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и документы о родстве, если вычет оформляется за родственника. Например, свидетельство о браке или о рождении ребёнка.

За какие годы можно заявить?

Вычет оформляется только за три предыдущих календарных года. В 2026 году — за 2025, 2024 и 2023. Если обучение оплачено в 2026-м, заявить вычет можно будет в 2027 году. Чем раньше подать заявление, тем быстрее вернутся деньги. После трёхлетнего срока право на вычет сгорает.