Налоги на вклады и имущество: как заплатить без ошибок в 2026 году

С 21 сентября ФНС начала рассылку налоговых уведомлений за 2025 год: в них указаны суммы транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ с процентов по вкладам. Налог на вклады по итогам 2025 года впервые считают по новым правилам: ставка 15% теперь применяется к части дохода свыше 2,4 млн руб., а не 5 млн, как раньше. Заплатить нужно не позднее 1 декабря. Исключение — жители приграничных районов Курской области, где проводилось временное отселение в рамках режима контртеррористической операции. Для них срок уплаты перенесен на 1 декабря 2027 года.

Проверять уведомления стоит внимательно: иногда налоговая ошибается, указывая, например, неверную площадь квартиры или не учитывая льготу. Но при любом несогласии со службой действовать нужно осторожно — если вы решите просто не платить, посчитав налог завышенным и не уведомив об этом, после 1 декабря появится долг. С 1 ноября 2025 года налоговая вправе списывать такой долг со счета без суда.

РБК вместе с налоговыми юристами разобрал, что нужно проверить в уведомлении, как действовать, если налог кажется завышенным, и как заплатить его без ошибок.

Уведомление не пришло: где его искать и нужно ли платить

Искать уведомление стоит не в почтовом ящике, а в личном кабинете на сайте ФНС и на «Госуслугах», советует налоговый консультант GSL Law & Consulting Филипп Штоль. По закону уведомление приходит на «Госуслуги» всем, кто там зарегистрирован и не отказался от такого способа получения, а бумажное письмо отправляют, только если передать документ электронно нельзя.

«Человек, который годами не заходил в кабинет, искренне считает, что налог ему «не начислили», но срок уплаты значится 1 декабря и наступает независимо от того, прочитано ли уведомление», — предупреждает руководитель налоговой практики адвокатского бюро БВМП, член Ассоциации налоговых консультантов Александр Андропов.

Если же инспекция действительно нигде не разместила и не отправила уведомление, долга 2 декабря не будет: обязанность платить возникает только после его получения, объясняет руководитель корпоративной практики юридической компании a. t. Legal Олег Карьков.

Уведомления может не быть, если человек полностью освобожден от налога или его общая сумма меньше 300 руб., замечает Штоль. Но даже небольшой налог не прощают: уведомления на сумму меньше 300 руб., по его словам, присылают, как правило, раз в три года.

Что делать, если в уведомлении не упомянута часть имущества

Если в уведомлении отсутствует какая-то единица вашего имущества — квартира, дача или машина, — это не значит, что она освобождена от налога, предупреждает Андропов. Если уведомлений по объекту не было ни разу и налог за него не платился, владелец обязан однократно сообщить о нем в любую инспекцию. Общий срок — до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом; если последний день нерабочий, срок переносится на ближайший рабочий день. За несообщение грозит штраф — 20% неуплаченного налога. Сообщать не нужно, если уведомление по объекту уже приходило или налог не начисляли из-за льготы, уточняет Карьков.

После такого сообщения инспекция насчитает налог за все время владения, но не больше чем за три последних года, объясняет юрист. Пеней за эти годы не будет: платить нужно только после того, как придет новое уведомление с этим объектом.

Со вкладами в российских банках порядок другой: данные о процентах налоговой передает банк, и, если процентов в уведомлении нет, декларацию подавать не нужно, отмечает Карьков. Но если банк ошибся или не передал сведения, налог доначислят позже и следующее уведомление окажется больше ожидаемого, предупреждает старший налоговый консультант IPN Partners Мария Василенко.

Как проверить налог на проценты по вкладам

Необлагаемый доход считается по всем процентам за год, а не по каждому вкладу или банку, напоминает Карьков. Это 1 млн руб., умноженный на самую высокую ключевую ставку ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца. В 2025 году это 21% — ставка держалась до 9 июня, поэтому без налога остается 210 тыс. руб. процентов.

«Миллион рублей в формуле представляет собой расчетную величину, а не сумму вклада, с превышения которой непосредственно взимается налог», — объясняет Карьков. Его пример: один банк выплатил 150 тыс. руб. процентов, другой — 130 тыс. руб. В каждом доход ниже порога, но вместе — 280 тыс. руб., поэтому налог по ставке 13% возьмут с 70 тыс. руб. Это 9,1 тыс. руб. для налогового резидента, если у него нет других доходов, которые учитываются вместе с процентами для определения ставки.

Карьков советует обратить внимание еще на несколько деталей.

В расчет идут проценты по всем вкладам и счетам во всех российских банках, кроме рублевых счетов со ставкой не выше 1% весь год и счетов эскроу.

Для налоговых резидентов — ставка 13%, а 15% берут только с части совокупной налоговой базы свыше 2,4 млн руб. — такой порог действует с 2025 года. В эту базу входят и некоторые другие облагаемые доходы, например от продажи имущества или ценных бумаг.

Вычеты на лечение, обучение или квартиру налог с процентов не уменьшают: с 2025 года проценты выделены в отдельную категорию налоговых баз.

По вкладу, открытому на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, можно учесть неиспользованный лимит прошлых лет, за которые начислены эти проценты, — налоговая может это упустить.

Если неверной кажется сама сумма процентов, которую, по данным налоговой, выплатил банк, обращаться нужно непосредственно в саму кредитную организацию: налог считают по ее сведениям, отмечает Штоль. Например, если вклад закрыт досрочно и банк удержал часть ранее выплаченных процентов, а налог рассчитан по старым данным, нужно добиться, чтобы банк исправил сведения для ФНС, поясняет Карьков. По закону в таком случае банк обязан сделать это не позднее чем через месяц после расторжения договора.

Налог вырос: ошибка или законное начисление?

Прежде чем писать заявление, стоит сверить уведомление с данными банков и регистрирующих органов, советует Василенко: «Чаще всего «ошибка» оказывается не ошибкой, а законным начислением, о котором человек просто не знал». Проверочные формулы расчета каждого налога есть в личном кабинете налогоплательщика, напоминает руководитель налоговой практики юридической фирмы ЮСТ Оксана Паршина.

По транспортному налогу большую сумму часто дает повышающий коэффициент. За 2025 год коэффициент 3 применяется к легковым машинам средней стоимостью 10–15 млн руб. включительно, если с года выпуска прошло не более десяти лет, и от 15 млн руб., если прошло не более 20 лет, перечисляет Штоль. Если модели нет в перечне Минпромторга или ее возраст не совпадает с указанным там, коэффициент не применяется, добавляет Василенко. Еще она советует сверить мощность двигателя в уведомлении с паспортом транспортного средства (ПТС) — от нее зависит ставка, а также период владения проданной машиной и региональные льготы.

Налог на имущество и землю может вырасти из-за кадастровой стоимости, ставки, льготы или характеристик объекта, добавляет Штоль. Ставки устанавливают регионы и муниципалитеты, и они меняются, поэтому налог может законно вырасти, даже если с квартирой ничего не произошло. Проверить ставки и льготы можно в сервисе ФНС. Для налога на имущество действует ограничение роста на 10% в год, но не для всех случаев. Оно не применяется к ряду коммерческих объектов и при изменении характеристик недвижимости. Итоговый платеж может вырасти сильнее и при изменении доли, периода владения или льготы — эти параметры учитывают отдельно. Кадастровую стоимость налоговая не определяет: ее нужно оспаривать в региональном бюджетном учреждении или суде.

Льготы стоит проверить в графах «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет». Если положенной льготы нет, нужно подать заявление о ее предоставлении. Карьков предлагает проверить и юридический вид объекта: если жилой дом в сведениях стал квартирой, это может повлиять, например, на пенсионную льготу.

Нашли ошибку: куда и как подавать заявление

Налог на имущество и транспортный налог считают по сведениям Росреестра и ГИБДД — их инспекция использует как первичные, указывает Андропов. Поэтому ошибка может быть не на стороне налоговой, а в данных этих ведомств, предупреждает Василенко.

ФНС советует начинать с обращения в налоговую: инспекция при необходимости сама запросит сведения у регистрирующих органов. Андропов тоже отмечает, что обращения напрямую в Росреестр или ГИБДД времени не экономят. Но в практике IPN Partners, когда Росреестр ошибался в площади, а ГИБДД не снимала с учета проданную машину, сначала исправляли реестр и лишь потом просили о перерасчете, рассказывает Василенко.

Карьков рекомендует параллельно подать в налоговую заявление о перерасчете: пока идет разбирательство, оно защитит спорную неуплаченную сумму от списания. Важно использовать заявление установленной формы: повторная подача по той же сумме заново такую защиту не запускает. Его можно отправить онлайн через личный кабинет налогоплательщика, а также лично в инспекции, через МФЦ или по почте, рассказывает Штоль.

Заявление должно быть конкретным, подчеркивает Карьков. В нем стоит указать:

Номер уведомления и налоговый период.

Объект или источник дохода.

Спорную сумму, суть ошибки и свой расчет.

Не «прошу разобраться с квартирой», а «прошу пересчитать налог за 2025 год, поскольку налог ошибочно рассчитан на всю квартиру, а не соразмерно ½ доли», приводит пример Карьков. Василенко и Штоль рекомендуют приложить выписку из ЕГРН, документы на машину, договор купли-продажи или документы о льготе. Подтверждение подачи заявления нужно сохранить: по словам Карькова, оно поможет оспорить списание.

Заявление рассматривают 30 рабочих дней. Если инспекции понадобится запросить сведения у других ведомств, срок могут продлить еще на 30 дней. Если ошибку подтвердят, придет новое уведомление с перерасчетом, рассказывает Василенко.

Если вы не согласны с суммой — платить сразу или ждать?

Просто не платить, если сумма кажется неверной, рискованно. Если не оспорить уведомление официально, налоговая выставит требование, а затем решение о взыскании, напоминает Паршина. После того как инспекция направит решение, будет семь рабочих дней, чтобы заплатить или заявить о несогласии, а затем инспекция сможет направить банку поручение на списание.

Простой разговор с инспектором от списания не защищает, подчеркивает Карьков: «Неформальное общение с налоговой ни к чему не приводит». Безопаснее вовремя подать заявление о перерасчете или жалобу, чем просто не платить, считает Штоль: с даты, когда инспекция получила заявление, спорную неуплаченную сумму временно исключают из начислений на налоговом счете и не списывают.

Если инспекция откажет в перерасчете, для сохранения защиты от внесудебного взыскания жалобу в вышестоящий налоговый орган нужно подать через свою инспекцию в течение 30 рабочих дней. Срок отсчитывается со дня, когда сформировано сообщение об отказе, а не когда человек его прочитал, предупреждает Карьков. Если уложиться в срок, взыскать спорную сумму можно будет только через суд. Если срок пропущен по уважительной причине, вместе с жалобой можно попросить его восстановить, объясняет юрист. Для этой процедуры важно, чтобы на день обращения спорный налог еще не был уплачен.