Налог на вклады принесет бюджету ₽1 трлн на фоне нового порядка его сбора

Поступление НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам в 2027 году может вырасти до 1,02 трлн руб., следует из пояснительной записки к проекту федерального бюджета на ближайшую трехлетку. По сравнению с прогнозными сборами по этой статье за 2026 год (631,9 млрд руб.) объем средств, которые должно получить государство по этому каналу, увеличится в 1,6 раза. Такие оценки заложены на фоне планов изменить администрирование сбора этого налога, которые прописаны во внесенных в Госдуму поправках в Налоговый кодекс.

На 2028 год поступления от НДФЛ на процентные доходы по банковским вкладам заложены на уровне 305,58 млрд руб., а на 2029-й — 307,38 млрд руб.

Налог на депозиты был введен с 2021 года, но реальный срок его применения дважды сдвигался. Первый раз россияне заплатили его в 2024 году по итогам 2023-го. НДФЛ взимается не со всей суммы процентных доходов по вкладам, а только с ее части. Необлагаемая база в значительной степени зависит от величины ключевой ставки Банка России. Максимальное значение ставки ЦБ за отчетный год умножается на 1 млн руб. (например, за 2025-й берется значение 21% годовых). Таким образом, если доходы клиента по всем имеющимся вкладам за прошлый год не превысили 210 тыс. руб., налог вкладчику платить не придется. Если полученные проценты выше этого порога, то доход облагается НДФЛ по ставке 13 или 15% (если доходы превышают 2,4 млн руб. в год).

В 2026 году ЦБ продолжил цикл смягчения денежно-кредитной политики — ставка снизилась с 16 до 14% годовых. До конца года у регулятора осталось два плановых заседания совета директоров по ключевой ставке — 23 октября и 18 декабря.

Помимо проекта бюджета на ближайшую трехлетку, правительство внесло в Госдуму поправки в Налоговый кодекс. Согласно документу, администрирование налога на вклады с 2026 года изменится.

Банки начнут выполнять функции налоговых агентов — они будут удерживать НДФЛ сразу при выплате процентов по депозиту с учетом необлагаемого лимита, нарастающим итогом с начала года. Сейчас ФНС предварительно собирает информацию от кредитных организаций по итогам года и присылает расчет НДФЛ с процентов по депозитам непосредственно гражданину уже на следующий год. Налог подлежит самостоятельной уплате до 1 декабря, также, например, как налог на имущество или транспортный налог. То есть при текущем подходе налог на доходы по вкладам уплачивался только на следующий год с момента выплаты депозитных процентов — например, до 1 декабря 2026 года нужно перечислить налог, начисленный за 2025-й. Новый подход предполагает, что часть налога будет удержана в том же году, когда получены проценты.

Поскольку банки не могут обмениваться информацией друг с другом о вкладах клиентов, то каждая кредитная организация будет удерживать налог с применением необлагаемой базы так, словно у клиента больше нет прочих доходов по депозитам. По итогам года ФНС, агрегирующая информацию, посчитает суммарный процентный доход по всем банкам и выставит физлицу уведомление о доплате налога, если это необходимо. Эту сумму клиенту нужно будет уплатить самостоятельно по старой схеме до 1 декабря того года, когда получено уведомление.

Поменяется формула расчета необлагаемой базы. Ее величина будет зависеть от максимального значения ключевой ставки за предыдущий год, а не за отчетный. Таким образом, в 2027 году в формулу расчета необлагаемой базы по налогу на вклады попадет максимальная ключевая ставка за 2026 год — 16% годовых, а величина составит 16% от 1 млн руб., или 160 тыс. руб.

По данным ЦБ, на 1 августа 2026 года население держало на депозитах в российских банках 46,79 трлн руб. С начала года средняя максимальная ставка по вкладам в топ-10 банках планомерно снижалась вслед за ключевой, но с конца июня наметился разворот, и в третьей декаде сентября показатель достигал 13,06% годовых. Как писал РБК, в это время крупные банки поднимали доходность депозитов на фоне того, что ЦБ взял в сентябре паузу в снижении ставки.