Квартира есть — уже должен? Как не переплатить жилищный налог

В декабре 2026 года россияне оплачивают налог на имущество физических лиц за 2025 год — ставка для большинства жилых помещений составляет 0,1% от кадастровой стоимости, для объектов дороже 300 миллионов рублей — до 2%. От уплаты освобождаются пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники СВО и ряд других категорий. Aif.ru удалось установить несколько наиболее массовых проблем, связанных с жилищным налогом.

Платёжки приходят по адресу регистрации собственника в ЕГРН, а не по месту фактического проживания. Базовый вычет уменьшает облагаемую площадь на 20 кв. метров для квартиры, 10 — для комнаты и 50 — для жилого дома. Многодетным семьям положены дополнительные вычеты. Казалось бы, схема прозрачная — но на практике всё сложнее.

Как показывают данные aif.ru, даже стандартные жизненные ситуации — развод, появление детей, ремонт — оборачиваются для плательщиков неожиданными налоговыми сюрпризами. Рядовые сценарии превращаются в проблемы, когда налог приходит не тому, кто его ждёт, или начисляется там, где, казалось бы, платить не за что.

Развод — не повод не платить

По данным Росстата, в 2025 году в России зарегистрировано около 690 тысяч разводов — на каждые 10 заключённых браков пришлось 8 распавшихся. Многие бывшие супруги не доводят раздел имущества до государственной регистрации — квартира числится на одном из них, а устные договорённости о том, кто платит налог, юридической силы не имеют.

Налог на имущество платит не тот, кто фактически проживает в квартире или кто договорился его платить, а титульный собственник — тот, кто зарегистрирован в ЕГРН. Поясняет руководитель рабочей группы по налоговым спорам Торгово-промышленной палаты РФ Светлана Беляева: «Развод право собственности на имущество не меняет и налоговую обязанность на другого супруга не переносит». По её словам, проблема в том, что многие пары договариваются, но не доводят раздел до регистрации — и налоговая продолжает присылать платёжки на того, кто юридически числится собственником.

Это объясняется разницей между Налоговым и Семейным кодексами. Последний оперирует понятием совместно нажитого имущества, но, как подчёркивает декан Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве РФ Вадим Засько, государственная регистрация учитывает только одного собственника. При разводе плательщиком останется именно он — за исключением случаев, когда имущество разделено и права на доли перерегистрированы.

При разделе имущества и переоформлении долей налог рассчитывается с учётом количества месяцев владения объектом — это следует из ст. 408 НК РФ. Управляющий партнёр ЮК «Лигал Позитив», экс-член Экспертного совета при ФНС России Александр Усов подчёркивает: свидетельство о разводе само по себе налоговую обязанность не перераспределяет, определяющим фактором остаётся запись в ЕГРН.

Детская доля: когда маткапитал превращается в налоговое обязательство

С 2007 по 2025 год материнский капитал получили более 13 миллионов российских семей. Значительная часть средств направлена на улучшение жилищных условий, а значит, в квартирах появились детские доли — и налог за них.

После выделения ребёнку доли он становится собственником и налогоплательщиком. Это законно, и возраст собственника от налога не освобождает, подтверждает Александр Усов. ФНС прямо указывает: ребёнок участвует в налоговых отношениях через законного представителя — родителя, усыновителя или опекуна.

Оба родителя несут солидарную ответственность, сумма распределяется между ними, отмечает Вадим Засько. Однако по имуществу ребёнка действуют преференции: уменьшение налоговой базы на 20 кв. метров для квартиры, 10 — для части квартиры, 50 — для жилого дома. Если кто-то из родителей — участник СВО либо ребёнок‑инвалид, имущество полностью освобождается от налога. Все льготы предоставляются автоматически, без обращения в инспекцию.

Сам по себе маткапитал отдельной налоговой льготы не создаёт, уточняет Александр Усов. Но с налогового периода 2026 года льгота распространяется на семьи с тремя и более детьми до 23 лет, если совершеннолетние дети обучаются очно.

Ремонт не спасает: налог начисляют за право, а не за проживание

По данным опросов, около 30% покупателей квартир на вторичном рынке сталкиваются с необходимостью капитального ремонта, который может длиться месяцами. Всё это время жить в квартире нельзя — но налог начисляется в полном объёме.

Налог на имущество — это налог на право собственности, а не на фактическое пользование квартирой. Отсутствие ремонта, невозможность проживать в квартире, проведение капремонта или длительный простой жилья сами по себе не создают основания для освобождения от уплаты, разъясняет Александр Усов.

Законно уменьшить платёж можно за счёт вычета, льгот, а также пересмотра кадастровой стоимости при наличии оснований. Другое дело — если объект уничтожен, что фактически создаёт условия невозможности проживания.

То, что собственник временно не живёт в квартире из‑за капитального ремонта, налоговое обязательство не отменяет — налог начисляется и подлежит уплате в любом случае, заключает Вадим Засько.