Льготы по налогу на имущество в 2026 году: кому положены, как оформить и как проверить
В 2026 году льготы по налогу на имущество физических лиц действуют для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, ветеранов, военнослужащих, участников СВО и членов их семей, владельцев отдельных хозяйственных построек до 50 кв. м и других категорий, указанных в статье 407 НК РФ. Федеральная льгота обычно освобождает от налога один объект каждого вида – квартиру или комнату, жилой дом, гараж или машино-место, отдельные творческие помещения и хозпостройку, если объект не используется в предпринимательской деятельности. Рассказываем, кому положены льготы по налогу на имущество в 2026 году, как выбрать объект, когда ФНС применяет льготу автоматически и как подать заявление, если налог начислили.
Главное – кратко
В 2026 году налоговые уведомления приходят за налоговый период 2025 года.
Налог на имущество платят собственники недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест и других объектов.
Федеральная льгота по статье 407 НК РФ обычно освобождает от налога один объект каждого вида.
Льгота не применяется, если объект используется в предпринимательской деятельности.
Также льгота не действует для отдельных объектов из специальных перечней по статье 378.2 НК РФ и недвижимости дороже 300 млн рублей.
Пенсионеры и предпенсионеры имеют федеральную льготу по одному объекту каждого вида.
Многодетные семьи получают не полное освобождение, а дополнительный вычет по площади.
Для хозпостройки до 50 кв. м льгота возможна только по одному объекту и при соблюдении условий.
Если ФНС не учла льготу, нужно подать заявление через личный кабинет, МФЦ, инспекцию или почтой.
Местные власти могут устанавливать дополнительные льготы, поэтому условия нужно проверять по конкретному муниципалитету.
Что такое льгота по налогу на имущество
Налог на имущество физических лиц платят собственники недвижимости. Он может начисляться за квартиру, комнату, жилой дом, гараж, машино-место, хозяйственную постройку и другие объекты, если они признаются объектами налогообложения.
Льгота по налогу на имущество – это освобождение от уплаты налога по определенному объекту или уменьшение налоговой базы. Важно различать эти два механизма.
Освобождение означает, что за конкретный объект налог не начисляется, если соблюдены условия льготы. Например, пенсионер может не платить налог за одну квартиру и один гараж, если эти объекты не используются в предпринимательской деятельности и не подпадают под исключения.
Вычет уменьшает налоговую базу, но не всегда полностью обнуляет налог. Например, для многодетных семей действует дополнительный вычет по площади, а не автоматическое освобождение от налога за всю недвижимость.
Федеральные льготы установлены Налоговым кодексом. Дополнительные льготы могут вводить муниципалитеты и города федерального значения, поэтому условия в разных населенных пунктах могут отличаться.
Кто имеет право на льготы по налогу на имущество в 2026 году
Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц перечислены в статье 407 НК РФ. Список категорий большой, поэтому в справочном материале лучше давать его укрупненно и без рискованных сокращений.
Право на льготу могут иметь:
пенсионеры;
предпенсионеры;
инвалиды I и II групп;
инвалиды с детства;
дети-инвалиды;
ветераны Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
отдельные категории военнослужащих;
граждане, уволенные с военной службы при соблюдении условий закона;
участники СВО и члены их семей в случаях, указанных в НК РФ;
граждане, пострадавшие от радиационных катастроф, в предусмотренных законом случаях;
владельцы отдельных хозяйственных строений и сооружений площадью до 50 кв. м;
физлица, использующие помещения для профессиональной творческой деятельности, если соблюдены условия статьи 407 НК РФ;
другие категории, прямо указанные в Налоговом кодексе.
Если человек относится сразу к нескольким льготным категориям, это не означает, что он получает несколько освобождений на несколько квартир одного вида. Федеральная льгота все равно применяется по одному объекту каждого вида, если иное не предусмотрено специальными правилами.
За какой год начисляют налог в 2026 году
В 2026 году граждане получают налоговые уведомления с расчетом имущественных налогов за 2025 год. Это важно: год получения уведомления и налоговый период не совпадают.
Например, если налоговое уведомление пришло осенью 2026 года, в нем рассчитан налог за 2025 год. Заплатить имущественные налоги по такому уведомлению обычно нужно не позднее 1 декабря 2026 года, если срок не перенесен по правилам календаря.
Если право на льготу возникло в 2025 году, ФНС должна учесть его при расчете налога за 2025 год. Если льгота не отражена в уведомлении, нужно подать заявление или обращение на перерасчет.
Отдельно нужно учитывать изменения, которые начинают действовать с налогового периода 2026 года. Они будут важны для расчета налога за 2026 год, то есть для последующих уведомлений.