2 hours ago
3
Большинство россиян знают о возможности вернуть часть средств, израсходованных на медицинские услуги, образование или приобретение жилья, — это и есть так называемый налоговый вычет. Однако не все категории граждан могут им воспользоваться. Рассказываем в справке aif.ru, распространяется ли это право на безработных и самозанятых, и если да, то на каких условиях.
Что такое налоговый вычет и кто может его получать?
Налоговый вычет представляет собой сумму, которая либо сокращает облагаемую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), либо позволяет вернуть часть уже уплаченного НДФЛ. Ключевое условие для получения любой разновидности вычета — наличие официального дохода, с которого удерживается НДФЛ по ставке от 13 до 22%. Если такие отчисления не производились, претендовать на вычет невозможно. Именно это обстоятельство становится основным барьером для лиц, получающих пособие по безработице, и для самозанятых.
Вычеты подразделяются на несколько типов: стандартные для льготников и родителей, социальные от оплаты лечения, обучения, спортивных занятий, благотворительности, имущественные от приобретения или возведения жилья, профессиональные для предпринимателей и подрядчиков и инвестиционные для держателей индивидуальных инвестиционных счетов.
Имеет ли безработный право на налоговый вычет?
Граждане, оставшиеся без работы и не имеющие иных источников дохода, кроме пособия по безработице, не вправе рассчитывать на налоговый вычет. Дело в том, что само пособие не облагается НДФЛ, а значит, возвращать по сути нечего. Однако ситуация кардинально меняется, если у безработного появляются дополнительные поступления, с которых взимается подоходный налог. Например, доход от сдачи жилья в аренду облагается НДФЛ, и с этой суммы можно получить вычет. Аналогично обстоит дело с продажей имущества (квартиры, автомобиля) до истечения минимального срока владения — такой доход также подлежит налогообложению, равно как и проценты по банковским вкладам, превышающие установленный лимит.
Неработающие пенсионеры, получающие только государственное или страховое обеспечение, также не могут претендовать на налоговый вычет, поскольку пенсионные выплаты налогом не облагаются. Но если пенсионер приобрел жилье в 2025 году, а в предыдущие три года (2022–2024) работал и платил НДФЛ, он вправе вернуть налог за те периоды, даже если сейчас официально не трудится. Заявление на такой вычет допускается подать в течение трех лет с момента возникновения права на него.
Может ли самозанятый получить налоговый вычет?
Самозанятые лица уплачивают налог на профессиональный доход по ставке 4% (при работе с физлицами) или 6% (при работе с юрлицами и ИП). Этот налог заменяет собой НДФЛ, следовательно, на доходы, облагаемые НПД, имущественные и социальные вычеты не распространяются.
Но здесь есть важная особенность: при первичной постановке на учет в качестве самозанятого государство автоматически предоставляет разовый налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Этот вычет позволяет уплачивать налог по пониженным ставкам до полного исчерпания суммы: 3% вместо 4% для доходов от физических лиц и 4% вместо 6% для доходов от организаций и ИП. Вычет появляется в мобильном приложении «Мой налог» сразу после регистрации, активировать его отдельно не требуется. Если самозанятый приостановил деятельность, а затем возобновил её, остаток ранее неиспользованного вычета сохраняется.
Если самозанятый одновременно имеет место работы по трудовому договору или получает иной доход, с которого удерживается НДФЛ, то на эти поступления он может заявлять имущественные и социальные вычеты на общих основаниях. К примеру, самозанятый репетитор, который также преподает в школе, вправе получить вычет за лечение или покупку квартиры из доходов от своей работы по трудовому соглашению.
Каков порядок оформления налогового вычета?
Если у вас имеются доходы, облагаемые НДФЛ, и вы планируете воспользоваться вычетом, потребуется подготовить пакет документов, подтверждающих ваши расходы (договоры, платежные квитанции, чеки), а также заполнить декларацию 3-НДФЛ. Затем декларацию нужно направить в налоговую инспекцию по месту регистрации — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через портал «Госуслуги» — и дождаться завершения камеральной проверки. Обычно она занимает до трех месяцев, после чего возвращенные средства поступают на указанный вами банковский счет.
Начиная с 2024 года действует упрощенный формат для получения социальных вычетов: поставщики услуг сами передают данные об оплате в налоговую службу, а готовое заявление на вычет появляется в личном кабинете налогоплательщика в автоматическом режиме.
